En quoi consiste un état des résultats?
En termes très simples, un état des résultats indiquera si votre entreprise gagne ou perd de l’argent. Ce document devrait vous fournir suffisamment de renseignements pour déterminer si votre entreprise réalise des profits (et dans quelle mesure) ou si vous enregistrez des pertes (et pourquoi). Il donne un aperçu de vos dépenses, vous permettant d’apporter des correctifs avant de perdre trop d’argent. Il est considéré comme l’un des trois états financiers les plus essentiels, avec les états des flux de trésorerie (qui suivent les entrées et les sorties de trésorerie) et les bilans (qui montrent la situation financière de votre entreprise à un moment précis). La principale différence entre un état des résultats et les deux autres documents est qu’un état des résultats se concentre sur la rentabilité, tandis que les deux autres se concentrent sur d’autres éléments de votre santé financière.
Les éléments d’un état des résultats
Tous les états des résultats contiennent quelques éléments clés comme les suivants.
- Les revenus : Il s’agit du montant total d’argent que votre entreprise a gagné en vendant des produits ou en fournissant des services. Il peut s’agir des ventes en ligne et celles des magasins physiques, des travaux contractuels ou même d’aides financières et de subventions. Les revenus peuvent être répartis en revenu brut (ventes totales avant déductions) et en revenu net (revenu après déduction des remises, des retours et des indemnités).
- Le coût des marchandises vendues : Il s’agit des coûts directs liés à la production des biens ou des services vendus par votre entreprise. Par exemple, si vous êtes propriétaire d’une pizzeria, cela comprend le fromage, la viande, la farine et d’autres ingrédients. Dans le cas d’une entreprise de services, il peut s’agir de la main-d’œuvre ou des matériaux nécessaires pour fournir le service.
- La marge bénéficiaire brute : Pour déterminer la marge bénéficiaire brute, vous devez soustraire le coût des marchandises vendues du revenu total. Cet indicateur montre combien votre entreprise a gagné après avoir pris en compte les coûts directs de production de biens ou de services, mais avant de comptabiliser d’autres dépenses.
- Les dépenses d’exploitation : Il s’agit des dépenses quotidiennes engagées par votre entreprise qui ne sont pas directement liées à la production, comme le loyer, les services publics, les fournitures de bureau, le marketing et les salaires. En fonction de la nature de votre entreprise, cela peut également inclure des honoraires professionnels pour la comptabilité, les services juridiques et la conformité réglementaire.
- Les produits d’exploitation : Le profit réalisé par votre entreprise après avoir soustrait les dépenses d’exploitation de la marge bénéficiaire brute. Il s’agit de la rentabilité de vos activités principales avant de tenir compte des éléments hors exploitation comme les impôts et les intérêts.
- Les autres revenus et dépenses : Cette section comprend les activités hors exploitation comme les intérêts gagnés sur les placements ou les pertes provenant de la vente d’un actif. Bien que ceux-ci ne soient pas directement liés à vos activités principales, ils peuvent tout de même avoir une incidence sur votre rentabilité générale.
- Le revenu net : Il s’agit du chiffre définitif après la prise en compte de toutes les dépenses et de tous les impôts et revenus supplémentaires. Il représente le résultat de votre entreprise (le profit ou la perte restant après toutes les déductions).
Comment analyser un état des résultats?
Pour analyser un état des résultats, vous devez comprendre les interactions entre les différents composants et l’incidence qu’ils ont sur la rentabilité générale.
- Les tendances : Examinez plusieurs états des résultats sur différentes périodes pour repérer les tendances, par exemple si votre revenu est en croissance ou si vos coûts augmentent. Une analyse régulière vous aidera à reconnaître les tendances qui peuvent éclairer les décisions stratégiques.
- La marge bénéficiaire brute : Elle indiquera le pourcentage de votre revenu qui reste après avoir pris en compte le coût des marchandises vendues. Une marge bénéficiaire brute dégressive peut indiquer une augmentation des coûts de production ou des problèmes de tarification.
- La marge d’exploitation : Elle mesure votre efficacité dans la gestion des coûts d’exploitation. Une marge d’exploitation faible ou qui rétrécit peut signifier que vous dépensez trop ou que votre exploitation est inefficace.
- La marge bénéficiaire nette : Ce ratio final indique le profit généré par votre entreprise pour chaque dollar de revenu après toutes les dépenses.
- Les ratios de dépenses : Vous pouvez également évaluer chaque catégorie de dépenses en pourcentage du revenu. Cela vous aidera à voir où les coûts sont en augmentation et repérer les domaines dans lesquels vous pouvez les réduire.
L’importance des états des résultats
Les états des résultats permettent à votre entreprise d’avoir un aperçu de sa santé financière, ce qui peut vous aider à prendre des décisions éclairées quant à la croissance, à la réduction des coûts ou à d’autres pivots stratégiques. Les états des résultats sont particulièrement importants au cours de la saison des impôts, car ils fournissent à l’Agence du revenu du Canada un relevé clair des revenus et des dépenses. De nombreux propriétaires d’entreprise trouvent que l’intervention d’un comptable ou d’un autre professionnel du secteur financier pour générer des états des revenus peut leur faciliter la vie, surtout au moment des impôts.
Les états des résultats sont également essentiels pour donner aux prêteurs, aux investisseurs et aux actionnaires une idée de la situation financière de votre entreprise. Ces documents peuvent les aider à décider s’ils doivent ou non investir davantage d’argent dans votre entreprise. Ils vous donnent une image de la rentabilité de votre entreprise et vous montrent les risques associés à un investissement dans celle-ci. En générant et en examinant régulièrement les états des résultats, vous pourrez plus facilement suivre le rendement de votre entreprise, fixer des objectifs commerciaux réalistes et établir des prévisions et des budgets précis.
Quelques renseignements dont vous avez besoin pour préparer un état des résultats précis
Si vous voulez que votre état des résultats reflète fidèlement la situation financière de votre entreprise pour une période donnée, vous aurez besoin de documents relatifs aux ventes exacts et complets. Rassemblez les factures, les reçus, les rapports des points de vente et tous les documents bancaires. Vous aurez besoin des dossiers détaillés de tous les coûts directs associés à la production de biens ou à la fourniture de services, y compris les matières premières, la main-d’œuvre et l’expédition. Recueillez les renseignements concernant toutes les dépenses d’exploitation quotidiennes comme le loyer, les services publics, les salaires et les coûts liés au marketing. Cela comprend les dossiers sur tous les produits hors exploitation (comme les intérêts) et dépenses hors exploitation (comme les amortissements ou les pertes provenant de la vente d’actifs). Assurez-vous d’avoir les dossiers sur tous les impôts que vous avez payés ou que vous prévoyez de payer ainsi que de toutes les déductions ou tous les crédits d’impôt auxquels vous avez droit. Si vous avez des actifs à long terme, vous aurez besoin de leurs plans d’amortissement.
Si vous n’êtes pas à l’aise de rassembler et de préparer tous ces éléments et de générer vous-même un état des résultats, vous ne courrez aucun risque à faire appel à un professionnel du secteur financier, comme un comptable ou un spécialiste en déclarations fiscales. Ces professionnels ont l’habitude de préparer ces documents et de les présenter d’une manière facile à comprendre, à un degré de qualité qui dépasse ce que l’Agence du revenu du Canada exige. La valeur d’un état des résultats bien préparé l’emportera sur le coût de l’intervention d’un professionnel.
